根据国家税务总局发出的公告,以金税四期建设为主要内容的智慧税务建设正式启航,推动税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”,税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”,税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”。
金税四期是金税三期的“升级版”,金税三期实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。
金税四期上线之后,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
当前,国家大力支持灵活就业。国家发布多项措施鼓励个体经营,支持非全日制就业,拓宽灵活就业发展渠道。在当前金税四期的大背景下,灵活用工行业将何去何从,选择灵活用工的企业如何才能稳健发展?
Part.1 灵活用工平台需具备的能力
在严格的监管审查下,灵活用工平台正在向更安全更合规的方向发展。一个好的灵活用工平台需要有以下能力:
1.平台具备企业管理能力。和企业签订灵活用工协议,建立企业用户档案,核验企业用户信息,制定企业用户的管控制度及管控流程。
2.平台内具备灵活就业个人管理能力。认证个人用户信息,提供实名认证、签约管理和签约信息查询、收入发放、收入明细查询等服务,制定灵活就业个人的管控制度和管控流程。
3.平台内具备业务管理能力。灵活用工平台要有众包、分包管理能力发布相关任务,承接任务和管理任务的能力,制定规范严格的管理功能,以业务真实为前提,采取必要措施确保平台业务合理性和合规性。
4.平台具备完善的风控体系。灵活用工平台需要在技术层面上打造全方位的风控体系,严格把控全流程信息审核,做到事前、事中、事后巡检,甄别企业和个人用户信息,追踪用工信息,进行多维度核验。
5.满足监督管理要求。灵活用工平台需具备向行政单位提供的涉税信息管理系统,以及展示业务流、合同流、发票流、资金流明细情况及关联业务的匹配比对功能。即平台要做到四流合一,税务合规,随时接受有关部门的监督检查。
Part.2 金税四期到来 企业如何面对
对于企业而言,在选择灵活用工平台时,务必需要重点关注以下几点:
1.签订的协议是否规范,方案是否合规。
2.平台是不是能够提供合规发票,依法合规纳税。因为整个模式里,用工单位对发票的审核和把控责任更大,也就意味着,用工单位其实面临的风险相对较大。
3.能够保证业务的真实性和合理性,并且做到证据留痕,业务资料保存。
4.资金管理是否安全,支付路径是否清晰。
5.平台相关资质是否齐全、真实。尤其,是否真的具有委托代征资质。金税四期+社保入税+大数据之下,企业需思虑周全后再做决定,切勿因贪便宜、少交税等选择了不靠谱的灵活用工平台,给自身经营带来重大税务风险。
Part.3 危险行为一定要避开
以下危险行为,企业在经营的过程中需要注意:
1.企业长期存在增值税留抵异常现象。
2.公司自开业以来长期零申报。
3.公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。
4.无免税备案但有免税销售额异常。
5.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
6.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。
7.增值税专用发票用量变动异常。
8.员工自愿放弃社保,企业就没有给入。
9.少缴或不缴社保。如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保。
10.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
金税四期上线后,在云监管的基础上,企业必须合法合规经营,根据大环境制定适合自身发展的财税改革,诚实谨慎报账,规范依法纳税。
财务人员更是需要基于真实业务总结账目,一定程度上反映业务的来龙去脉,回归业务真实本质。面对金税四期的上线,未来企业的财务合规和税务合规,将是唯一出路!